ВО СТРАНСТВО ПРИМАТЕ ГЕРМАНСКА ПЕНЗИЈА? ОВА МОРА ДА ГО ЗНАЕТЕ ЗА ДАНОЦИТЕ – еве каде ќе бидат оданочени вашите приходи

Дали си ја поминувате староста во странство и имате право на пензија? Треба да ги знаете следните информации за оданочувањето.

Во текот на 2024 година, германското пензиско осигурување исплати пари на околу 1,7 милиони пензионери во странство. Покрај германските државјани кои живеат во странство, најголем дел од исплатите отишле на странски државјани кои некогаш работеле во Германија, а сега се вратиле во својата татковина во пензија – првенствено во Италија и Шпанија, Турција, Хрватска, Босна и Херцеговина, но и во Австрија, Грција или САД.

Ограничена даночна обврска – што значи тоа?

Ако се преселите во странство како пензионер, ќе подлежите на ограничена даночна обврска во Германија. Иако ова звучи поволно, во пракса има низа недостатоци: немате право на основен даночен одбиток, што значи дека даночниот дел од пензијата го плаќате од првото евро.

Во Германија, на пример, додатокот за персонален данок за едно лице во 2025 година изнесува 12.096 евра годишно (или 1.008 евра месечно). За брачни или регистрирани парови оваа сума се дуплира.

Дали има решение? Да – аплицирајте за неограничена даночна обврска

Ако најмалку 90 отсто од вашиот приход се оданочува во Германија и вашиот странски приход е помал од 12.096 евра, можете да аплицирате за неограничена даночна обврска користејќи го формуларот WA-EST достапен преку порталот ELSTER или во вашата даночна канцеларија.

Ако вашето барање биде одобрено, ќе се однесувате подеднакво со пензионерите кои живеат во Германија, што значи дека ќе имате право на одбитоци и бенефиции.

Забелешка: Во зависност од земјата во која живеете, износот на основниот одбиток може да се намали, бидејќи се проценува дека трошоците за живот варираат помеѓу земјите.

Спречување на двојното оданочување – договори меѓу државите

Германија има потпишано договори за избегнување на двојното оданочување со приближно 40 земји. Овие договори регулираат каде се оданочува пензијата – во Германија или во земјата на живеење.

Примери: Ако живеете во Белгија, Данска, Италија, Австрија, Ирска, Полска, Хрватска или ОК – вашата германска пензија ќе се оданочува во Германија.

Ако живеете во САД или Швајцарија, тогаш не плаќате даноци во Германија.

Грција прави разлика помеѓу пензиите и државните пензии – обичните пензии се оданочуваат во Грција, додека државните пензии остануваат предмет на оданочување во Германија.

Каде ја поднесувате даночната пријава од странство?

За сите пензионери кои живеат во странство, одговорна е даночната управа на Нојбранденбург (RiA). На нивната веб-страница можете да најдете информации и потребни обрасци, вклучително и Анекс Р, кој е во прилог на даночната пријава.

Важно: РиА не е одговорна за приходите од изнајмување недвижен имот во Германија – за ова, контактирајте ја даночната администрација на локацијата на недвижниот имот, со прилог V.

Што ако земате пензија од странство?

Се почесто германските граѓани работат кај странски работодавци и таму ја добиваат својата пензија. Ако сте работеле во земја-членка на ЕУ и ги исполнувате нивните барања (на пр. возраст за пензионирање и минимален стаж), таа земја ви плаќа делумна пензија.

Таквите пензии во принцип се оданочуваат во Германија, освен ако земјата за која станува збор има договор за двојно оданочување со Германија што предвидува поинаку.

Три можни случаи на оданочување на странски пензии:

Данок во Германија – ако договорот предвидува дека се оданочува во земјата на живеење (Германија), тогаш мора да платите данок во Германија. Ако веќе сте платиле данок во друга земја, побарајте враќање на парите.

Данок во земјата на плаќање – ако договорот бара оданочување во земјата од која доаѓа пензијата, тогаш тој е ослободен од данок во Германија, но е вклучен во пресметката на даночната стапка (progressionsvorbehalt).

Данок во двете земји – ако двете земји имаат право на оданочување, тогаш Германија го признава странскиот данок за да избегне двојно оданочување.

Совет: Со оглед на различните правила на договорот, се препорачува да се консултирате со даночен советник или служба за подготовка на даночна пријава.

Нова обврска: Обрасци за странски пензии и придонеси за здравствено осигурување

Од 2011 година, странските пензии исто така подлежат на придонеси за здравствено и социјално осигурување – и од ЕУ и од трети земји.

Од 2022 година за сите такви приходи (од осигурување, пензиски фондови и сл.) потребно е да се пополни дополнителен образец Р-АУС со даночната пријава.

Феникс магазин