КАКВА Е УЛОГАТА НА РЕВИЗОРИТЕ?! Трите пропаднати американски банки имаа една заедничка работа
Колапсот на три американски банки од март до денес фрли сенка на профитабилниот бизнис на КПМГ – најголемиот ревизор на американскиот банкарски сектор.
Прашањата за квалитетот на работата на ревизорот, како и за неговата независност, се натрупуваат во последните денови по објавувањето на извештајот на Федералните резерви, централната банка на САД, за колапсот на банката во Силиконската долина и присилната продажба на Првата републичка банка. КПМГ беше ревизор за двете банки, како и за Signature Bank, која беше преземена од регулаторите во март, пишува Financial Times.
Во сите три случаи, КПМГ ги означи финансиските извештаи на банките како позитивни, во некои случаи дури на крајот на февруари.
„Тие имаа три од три“, рече Франсин Мекена, поранешен ревизор во KPMG, која сега предава на Универзитетот во Пенсилванија. „Ова достигнување е сомнително, потребни ни се силни чекори за да се совпаднеме со силните зборови на регулаторот.
„Не можете да очекувате ревизорите да знаат дека ќе започне повлекување од банка“, рече Кеција Вилијамс Смит, поранешен ревизор и регулатор. „Фер е да се поставуваат прашања за проценката на ризикот на ревизорот и дали тие ги извршиле правилните процедури.
Вниманието што го привлекува работата на КПМГ се однесува на тоа дали вработените биле доволно независни од банките што ги надгледувале, дали обрнувале доволно внимание на знаците за предупредување и дали ги имале соодветните вештини за да го проценат квалитетот на финансиските извештаи во системот кој е значително променет поради зголемување на каматните стапки, велат сметководствените експерти.
Може да има прашања и за пошироката улога на КПМГ во финансискиот систем
Оваа фирма има единствена позиција – таа е ревизор за повеќе американски банки од која било друга од ревизорските фирми од Големата четворка, според податоците на Audit Analytics. КПМГ е ревизор за Wells Fargo, Citigroup, Bank of New York Mellon, како и за триесет други банки, а исто така е ревизор за Федералните резерви.
„Тоа е нешто што има последици за целата банкарска индустрија“, вели Вилијамс Смит. „Јавниот интерес за оваа тема значи дека можеме да очекуваме дополнителна проверка.
Банкарските клиенти се од особено значење за КПМГ. Јавните котирани банки и платија на фирмата 325 милиони американски долари провизии во 2021 година, последната година за која се достапни податоци, а овој сектор претставува дури 14 отсто од надоместоците што КПМГ ги добива од своите клиенти. Во PwC провизиите од банкарскиот сектор изнесуваат 8 отсто од вкупните провизии, во EY три отсто, а во Делоит само 2 отсто.
Поранешните вработени во КПМГ заминаа на многу важни позиции во банкарскиот сектор, понекогаш во компании кои некогаш беа нивни клиенти. Извршните директори на банките Signature и First Republic беа партнери во KPMG.
Професорите по сметководство велат дека регулаторите сигурно ќе обрнат големо внимание на фактот дека Signature ја вработи Кеиша Хачинсон, која беше постар партнер во тимот за ревизија на KPMG, како нејзин главен директор за ризик. Таа беше ангажирана од Signature во 2021 година, помалку од два месеци по потпишувањето на извештајот на ревизорот за 2020 година.
Правилата наведуваат дека мора да поминат минимум 12 месеци пред партнерот на ревизорската фирма да започне да работи за компанија во улога на надзор на финансиското известување, иако општото толкување на тоа правило важи за улогите на главен финансиски директор и оние во финансиската контрола.
КПМГ претходно соопшти дека компанијата стои зад своите ревизии на банките SVB и Signature. Тие одбија да коментираат повеќе за ситуацијата, наведувајќи ја доверливоста на клиентите.
„КПМГ долго време извршува значајна и динамична ревизорска работа со индустријата за финансиски услуги“, рече портпаролот на компанијата. „Ние ги извршуваме нашите ревизии согласно сите професионални стандарди.
Минатонеделниот извештај на Федералните резерви откри нивоа на слабост во управувањето со ризикот во SVB, но и во функциите на внатрешната ревизија. И двете мора да бидат оценети од надворешни ревизори.
Зголемени инспекции во секторот за финансиски услуги
Џефри Јоханс, поранешен партнер во PwC кој предава на Универзитетот во Тексас во Остин, рече дека тоа би можело да покрене прашања за тоа дали КПМГ требало да ги нагласи тие слабости на инвеститорите како нешто што може да има последици за финансиските резултати.
„Ако имате значителни недостатоци во управувањето со ризикот, како може банката да тврди дека нема слабости во внатрешната контрола? изјави Јоханс.
Штедачите почнаа масовно да ги извлекуваат своите пари од SVB поради загриженоста дека банката ќе мора да започне со продажба на средства што претходно сакаше да ги задржи до доспевање, што потенцијално ќе предизвика загуби од 15 милијарди долари, бидејќи повисоките каматни стапки ја нарушија нивната пазарна вредност. На банките им е дозволено да ги означуваат таквите средства се додека имаат „намера и способност“ да ги чуваат до доспевање, а согласноста на КПМГ за таквата ознака предизвика низа критики, вклучително и тужба покрената против компанијата од страна на инвеститорите во SVB.
Одборот што ги надгледува ревизорите планира да ги засили инспекциите во секторот за финансиски услуги. Минатиот месец, одборот рече дека ревизиите за 2022 година ќе се фокусираат на тоа дали банките требало да бидат принудени да обелоденат повеќе детали за ризиците за ликвидност, како и настаните што се случиле помеѓу крајот на финансиската година и објавувањето на ревизорските извештаи.
Тие, исто така, рекоа дека ќе разгледаат дали ревизорите се доволно компетентни да ги надгледуваат овие сложени институции.
Вилијамс Смит вели дека повисоките каматни стапки го промениле начинот на работа на банките и се поставува прашањето дали КПМГ правилно го проценил тој и другите ризици при планирањето на ревизијата.
„Ова е јасен повик до сите ревизори да вложат напори да разберат дека начинот на кој работи клиентот се менува и тие треба да почнат да размислуваат однапред“, предупреди таа.
